+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Если услуга оказана нерезидентом за рубежом не на территории рф ндс

Если услуга оказана нерезидентом за рубежом не на территории рф ндс

Колонка партнера. Ответить на Ваш вопрос по существу затруднительно без подробного анализа конкретных договорных условий, на основании которых данные работы услуги выполняются оказываются. В целом же методика подхода к ответу на Ваш вопрос должна быть примерно следующая. В соответствии с пп.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Всё что нужно знать о международном налогообложении

В этой статье мы продемонстрируем подход, которым нужно руководствоваться при установлении места реализации работ услуг , и проиллюстрируем его конкретными примерами. Вопрос о месте реализации работ услуг возникает, когда они приобретаются у иностранной компании или когда российская организация выполняет работы оказывает услуги иностранному лицу.

Место реализации работ услуг определяется в порядке, установленном ст. Этой нормой предусмотрены отдельные правила для:. Таким образом, для того чтобы понять, является ли местом реализации работы услуги территория Российской Федерации, нужно определить, к какому виду работ услуг из числа перечисленных в ст. Рассмотрим, на основании каких критериев это нужно делать.

В статье НК РФ сказано, что к работам услугам , непосредственно связанным с недвижимым имуществом за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов , относятся, в частности, строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде.

А к работам, непосредственно связанным с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, — монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание. По вышеперечисленным работам услугам важно расположение имущества, с которым они связаны. Если оно находится за пределами РФ, местом выполнения работ оказания услуг территория РФ не признается подп. В этом случае работы услуги НДС не облагаются. Обратите внимание: имущество, находящееся на земельном участке иностранного государства, переданном РФ во временное пользование, считается находящимся за пределами РФ.

Дело в том, что передача земельного участка, расположенного на территории иностранного государства, во временное пользование РФ не изменяет территориальной принадлежности такого участка письмо Минфина России от Если имущество расположено в России, местом реализации работ услуг считается территория РФ подп. Принадлежность имущества российской компании или иностранной организации для решения вопроса с местом реализации работ услуг не имеет никакого значения.

В письме от Приведем конкретные примеры определения места реализации работ услуг , непосредственно связанных с движимым и недвижимым имуществом.

Так, местом реализации будет территория РФ при оказании выполнении :. Основание — подп. Место реализации таких услуг зависит от места их фактического оказания. Если они оказываются в России, местом реализации является территория РФ подп.

Если же услуги оказываются за границей, местом их реализации территория РФ не признается подп. Соответственно, такие услуги НДС не облагаются. Так, при выездном туризме услуги по размещению, питанию, экскурсионному обслуживанию, включенные в стоимость туристского продукта, оказываются за пределами РФ. Поэтому местом реализации этих услуг территория РФ не является подп.

А местом реализации остальных услуг, включенных в туристский продукт например, страховка, авиабилеты, визовая поддержка , считается Россия, так как они оказываются на ее территории. Место реализации услуг по проведению выставок в сфере культуры и искусства определяется по месту фактического проведения выставок письма Минфина России от Если выставка проходит в России, местом реализации услуг по проведению выставки будет территория РФ подп.

Местом реализации услуг по показу на территории России спектаклей, оказываемых иностранными театральными коллективами, на основании подп. Место реализации этих услуг работ определяется по месту осуществления деятельности покупателя. Местом осуществления деятельности покупателя считается территория РФ, когда он фактически присутствует в России. Факт присутствия устанавливается на основании государственной регистрации. А если государственная регистрация в России отсутствует — по месту, указанному в учредительных документах, месту управления организации, месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа, месту нахождения постоянного представительства, месту жительства физического лица.

При оказании физическому лицу услуг в электронной форме, указанных в п. Обратите внимание: если иностранная компания — покупатель услуг, перечисленных в подп. Так, в письме от Иностранная компания — покупатель состоит на налоговом учете в России в связи с оказанием услуг в электронной форме. Специалисты финансового ведомства указали, что поскольку покупателем является иностранная компания, местом реализации консультационных и юридических услуг территория РФ не признается независимо от постановки на налоговый учет этой иностранной компании в связи с оказанием услуг в электронной форме.

К аналогичному выводу пришли финансисты и в письме от Приведем несколько примеров, когда местом реализации услуг в соответствии с подп. Согласно подп. По работам услугам , непосредственно связанным с перевозкой и транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита, местом реализации будет территория РФ, если эти работы услуги выполняются оказываются организациями или индивидуальными предпринимателями, местом осуществления деятельности которых признается территория РФ подп.

Местом реализации услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа по России признается территория РФ, если такие услуги оказываются российскими организациями подп. Когда российский авиаперевозчик оказывает услуги по перевозке товаров и пункт отправления и пункт назначения находятся за пределами территории РФ, местом реализации таких услуг будет Россия, если авиаперевозчик в ходе такой перевозки совершил посадку на территории РФ. При этом необходимо, чтобы место прибытия товаров на территорию РФ совпадало с местом их убытия с территории РФ подп.

В иных случаях местом реализации услуг по перевозке транспортировке и связанных с ней работ услуг территория РФ не признается подп. Если оказываемые приобретаемые работы услуги не относятся к перечисленным в подп. Приведем примеры работ услуг , которые не подпадают под действие подп. Так, местом реализации будет территория РФ, если российская организация:. Местом реализации не является территория РФ, если иностранная компания оказывает российской организации услуги по:.

В ситуации, когда организация выполняет несколько видов работ услуг и при этом реализация одних работ услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других работ услуг , местом реализации вспомогательных работ услуг признается место реализации основных работ услуг.

Это установлено п. В этом случае услуги по обучению носят вспомогательный характер и место их реализации определяется по месту реализации услуг по предоставлению права на использование программного обеспечения письмо Минфина России от Проектные работы и услуги по авторскому надзору носят вспомогательный характер к строительным работам, и место их реализации определяется по месту реализации строительных работ письмо ФНС России от Услуги дистанционной технической поддержки носят вспомогательный характер по отношению к услугам по обслуживанию и ремонту оборудования.

Поэтому место их реализации определяется по месту реализации услуг по обслуживанию и ремонту оборудования письмо Минфина России от Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. НДС по договорам с иностранными контрагентами. Удержанный НДС по услугам в электронной форме. Этой нормой предусмотрены отдельные правила для: работ услуг , непосредственно связанных с недвижимым и движимым имуществом; услуг в сфере культуры, искусства, образования обучения , физической культуры, туризма, отдыха и спорта; услуг работ , указанных в подп.

Работы услуги , связанные с движимым или недвижимым имуществом В статье НК РФ сказано, что к работам услугам , непосредственно связанным с недвижимым имуществом за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов , относятся, в частности, строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде.

Так, местом реализации будет территория РФ при оказании выполнении : услуг по шефмонтажу и наладке оборудования, ввезенного в РФ. Местом реализации не является территория РФ при оказании выполнении : услуг по предпродажной подготовке товаров, находящихся на территории иностранного государства. Услуги в сфере культуры, искусства, образования, физкультуры, туризма, отдыха и спорта Место реализации таких услуг зависит от места их фактического оказания. Услуги работы , указанные в подп.

Территория РФ не является местом реализации услуг: при оказании российской организацией иностранной компании маркетинговых услуг письмо Минфина России от Перевозка транспортировка и связанные с ними работы услуги Согласно подп. Например, территория РФ не является местом реализации: услуг, оказываемых российской организацией по перевозке груза от пункта отправления, находящегося на территории Финляндии, до международного автомобильного пункта пропуска на российско-финляндской границе и в обратном направлении письмо Минфина России от Прочие услуги Если оказываемые приобретаемые работы услуги не относятся к перечисленным в подп.

Так, местом реализации будет территория РФ, если российская организация: оказывает иностранной компании услуги по оценке объектов письмо Минфина России от Местом реализации не является территория РФ, если иностранная компания оказывает российской организации услуги по: поиску за рубежом для российской организации потенциальных клиентов письмо Минфина России от Вспомогательные работы услуги В ситуации, когда организация выполняет несколько видов работ услуг и при этом реализация одних работ услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других работ услуг , местом реализации вспомогательных работ услуг признается место реализации основных работ услуг.

Например: российская организация оказывает иностранной компании как услуги по предоставлению на основании лицензионного договора права на использование комплекса программного обеспечения, так и услуги по обучению сотрудников иностранной компании техническому сопровождению такого программного обеспечения. Свежий номер. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Как определяется место реализации работ (услуг) для целей НДС

Обе группы влекут различные налоговые последствия. Предложение по введению единого агарного налога стало одной из первых иници Если сделка касается аренды транспортных средств, то место реализации определяется местом регистрации продавца.

В этой статье мы продемонстрируем подход, которым нужно руководствоваться при установлении места реализации работ услуг , и проиллюстрируем его конкретными примерами. Вопрос о месте реализации работ услуг возникает, когда они приобретаются у иностранной компании или когда российская организация выполняет работы оказывает услуги иностранному лицу. Место реализации работ услуг определяется в порядке, установленном ст.

На основание пункта договора 1. Какие налоги подрядчик Феникс должен уплачивать в РФ? Выручку от выполнения работ на территории иностранного государства учтите в доходах при расчете налога на прибыль ст. НДС с такой операции уплачивать не нужно пп. Порядок определения места реализации по работам описывает ст.

НДС при «импорте» работ и услуг

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Если речь идет о реализации рекламных, маркетинговых, информационных услуг иных услуг, поименованных в пп. Такие услуги не облагаются НДС независимо от того, оказывает ли организация рассматриваемые услуги собственными силами, или с участием третьих лиц. Вместе с тем, поскольку, по сути, организация оказывает комплексную услугу пакетную услугу , ее квалификация в качестве рекламной и пр. Решение вопроса с местом реализации услуг будет зависеть от того, какая услуга является основной, а какая вспомогательной. Исходя из положений ст. Согласно пп.

Налогообложение работ выполненных за пределами РФ

Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий:. Перечень таких услуг приведен в п. Федерального закона от 27 ноября г. N ФЗ с

Сперва расскажем, почему так важно знать место поставки для услуг, а потом в деталях разберемся с его определением. Почему важно знать место поставки услуг.

Вопрос: Как правильно оформить договор на проектирование с нерезидентом. Мы будем вступать налоговым агентом в данном случае. Заказчик зарегистрирован в Казахстане, представительств в России не имеет?

НДС при оказании услуг по проектированию нерезиденту РФ

Многие российские бизнесмены работают с иностранными контрагентами. В этом случае им часто приходится перечислять налоги не только за себя, но и за своего партнера по сделке. Налоговый агент НА вообще — это экономический субъект, который должен перечислять обязательные платежи за другое юридическое или физическое лицо. Российская организация должна перечислить НДС за иностранного партнера при выполнении следующих условий:.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ВСЕ О НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ для граждан РФ и иностранных граждан! Налоги. Юрист. адвокат.

.

Налоговый агент по НДС при покупке услуг у нерезидента

.

Поэтому при оказании услуг начислять НДС не надо. пп.4 п.1 ст НК РФ местом оказания проектных услуг признается территория РФ, если: Работы, услуги считают реализованными за пределами России, если: граждан, не зарегистрированных в России или за рубежом в качестве.

.

Как установить место реализации товаров, работ, услуг

.

Услуги в ВЭД: где место поставки?

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2021 tpkred.ru