+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Произведены отчисления на формирование резерва капитальный ремонт проводка

Произведены отчисления на формирование резерва капитальный ремонт проводка

Какие сложности подстерегают налогоплательщика при создании резерва под предстоящий ремонт основных средств? Проанализируем арбитражную практику по спорным вопросам создания резерва на ремонт основных средств, в том числе на особо сложный и дорогостоящий ремонт. Целью создания резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств далее — резерв , как и любого другого резерва, является равномерное признание расходов в течение отчетного налогового периода. Сразу отметим, что создание резерва является правом налогоплательщика, а не обязанностью п. Если компания приняла решение формировать резерв, это решение необходимо отразить в учетной политике для целей налогообложения ст.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ⚡️У вас воруют на взносах по капремонту. Схема и доказательства

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Группировка и учет затрат по ремонту основных средств при формировании себестоимости продукции

В статье будет рассмотрен такой важнейший экономический инструмент, как резерв на ремонт основных средств, целью которого является оптимизации налоговой тяготы и финансовой деятельность компании в общем. Создание резерва, согласно письму Минфина РФ от Согласно информации, содержащейся в пункте 2 статьи Налогового кодекса РФ, существует два возможных варианта расчета данного резерва:. Руководство компании, основываясь на информации из технической документации по использованию ОС, должно в самом начале налогового периода решить, как производить ремонт рассматриваемого ОС — в форме капитального или текущего ремонта; также руководители вправе решить использовать ОС без ремонта, до полного износа.

Самым первым этапом в организации корректного формирования резерва должно быть получение организацией исчерпывающей и достоверной информации относительно следующих моментов:. Итак, совокупная стоимость ОС — это суммарная стоимость всех ОС, используемых в производстве на начало года , используемых в период создания резерва. Также важно помнить, что совокупная стоимость складывается только и первоначальных стоимостей ОС не остаточных. В следующем пункте будут рассмотрены формулы расчёта показателей, необходимых для расчёта резерва с соответствующим примером.

В данном пункте рассмотрим формулы расчёта показателей, которые соответствуют этапам формирования резерва на ремонт ОС. Ежемесячные или ежеквартальные отчисления, накапливаемые в течение года, формируют резерв и в последний день отчётного года признаются в качестве расходов.

Для расчёта резерва на ремонт определим, прежде всего, среднюю стоимость ремонта за предыдущие 3 года. Для понимания того, что имеется ввиду, когда говорят о стоимости ремонта, важно уточнить, что к нему относится:. Важный момент: рассчитанный норматив отчислений должен быть зафиксирован в учётной политике организации для налогообложения.

Далее рассчитываем ежемесячный — R мес. Важный момент: каждая организация, делающая отчисления в резерв, каждый квартал может уменьшать налогооблагаемую базу на сумму таких отчислений. Суммы отчислений признаются в качестве прочих расходов. Пример 1. Расходы, которые фактически были произведены организацией за предшествующие три года на ремонт ОС, равны 2 млн.

Ориентируясь на алгоритм, предложенный в пункте 2, рассчитаем величину средней стоимости ремонта ОС:. На Данная величина также указывается в учётной политике организации. Важный момент в определении резерва — определение средней стоимости ремонта за предыдущие 3 года, однако, как быть организации, которая только начинает работать?

Согласно положениям статьи НК РФ, можно утверждать, что такие организации не могут создавать резерв. Однако и без знания данной статьи, опираясь только на логику, этот момент очевиден, так как стоимость ремонта за предыдущие три года будет равна нулю, и, следовательно, отчисления в резерв также будут нулевыми.

Недавно созданные организации должны соблюдать правила, изложенные в пункте 1 статьи НК РФ, а именно — учитывать фактически понесённые расходы на ремонт основных средств в составе прочих расходов.

Важный момент : вновь созданные организации не могут делать отчисления в резерв на ремонт ОС, а расходы, связанные с ремонтом должны учитывать в составе прочих расходов. Что касается инвентаризации, которая должна происходить в конце налогового периода, важно отметить, что в самом начале этого процесса необходимо сравнить фактические расходы на ремонт с суммой накопленных отчислений в резерв.

По результатам этого сравнения, положительная разница если фактические расходы превысили отчисления списывается на прочие расходы, а отрицательная разница отчисления превышают расходы , или остаток неиспользованного резерва, учитывается в качестве внереализационного дохода организации.

Главное отличие дорогих капитальных ремонтов от обычных в том, что организация имеет право накапливать необходимые для этого суммы более одного налогового периода. График ремонта, как и в предыдущем варианте расчёта, ориентирован на техническую документацию и знания квалифицированных специалистов-инженеров фирмы.

Как уже упоминалось выше, лимит, превышение которого приведёт к квалификации ремонта как дорогого, следует зафиксировать в учётной политике в начале налогового периода. Пример 2. Исходные данные примера 1. Согласно плану, общая сумма расходов на ремонт данного ОС будет равна 2,4 млн.

То есть, организация должна накопить данную сумму в течение шести лет, отчисляя в резерв по тыс. Рассчитаем максимально возможный норматив отчислений, характерный для данного примера:.

При этом общая сумма отчислений в резерв с учётом дорогостоящего ремонта равна:. Важный момент: накопленный резерв на дорогой ремонт, но не использованный в текущем налоговом периоде, не должен быть включён во внереализационные доходы.

Прежде чем начать обсуждение бухгалтерского учёта резерва на ремонт ОС, важно уточнить, какие документы могут потребоваться для подтверждения правомерности расходов и наличия факта расходов в целом:.

Что касается налогового учёта резерва на ремонт, следует сказать, что учёт расходов на ремонт очень сильно влияет на размер налогооблагаемой прибыли особенно это касается организаций, имеющих большое количество ОС, которые требуют сложных и дорогостоящих ремонтов. Создание резерва, с точки зрения налогообложения, позволяет планомерно включать расходы на ремонт ОС. Организация списала расходы на ремонт, которые были проведены на основании договора подряда 96 60 Отнесение неиспользованной величины резерва на внереализационные доходы 96 Та же ситуация относится к частым крупным капитальным техническим осмотрам ОС.

Любая оставшаяся в первоначальной стоимости сумма затрат на проведение предыдущего технического осмотра в отличие от запчастей подлежит прекращению признания. При этом не важно, отражались или нет затраты, связанные с предыдущим техническим осмотром, в первоначальной стоимости данного объекта.

Стандарт указывает, что стоимость предыдущего техосмотра при ее отсутствии необходимо определить расчетным путем. В качестве суммы затрат на технический осмотр, включенной в состав балансовой стоимости объекта на момент приобретения и строительства, может служить сумма предварительной оценки затрат на предстоящий аналогичный осмотр.

Капитальный ремонт — это дорогостоящий ремонт, который проводится раз в несколько лет, и включает в себя помимо замены изношенных запчастей регулирование и тестирование, глубокий технический осмотр основного средства.

Текущий ремонт — это ремонт, производимый раз в год, раз в квартал или раз в месяц в целях профилактики износа. Это прочие расходы организации. Учет затрат. Может ли сумма планируемых затрат быть предельной величиной стоимости ремонта? Документы учета основных средств. Резерв на ремонт основных средств в бухгалтерском учете. Автор статьи Натали Феофанова. Нравится статья 8 2 Поделитесь статьей.

Добавить комментарий. Расчет и начисление амортизации прочих основных средств в налоговом и бухгалтерском учете Документы учета основных средств. Инвентаризация объектов недвижимости в году Документы учета основных средств.

Как начислить амортизацию в 1С: инструкция Документы учета основных средств. Списание основных средств в 1С: инструкция Документы учета основных средств. Карточки учета материальных ценностей — образец заполнения Документы учета основных средств. Содержание операции. Бухгалтерский учёт. Пример для БУ и НУ. Порядок создания резерва оговорён в ст. Ценность станка на Организация списала расходы на ремонт, которые были проведены фирмой самостоятельно. В конце года бухгалтер фирмы должен в обязательном порядке составить налоговые регистр по фактическим затратам на ремонт и регистр по резерву на ремонт.

В первом случае важны такие данные как: — наименование объекта ОС, — инвентарный номер, — договор, на основании которого выполняется ремонт например, договор подряда , — сумма затрат. Во втором случае: — величина накопленного резерва, — размер затрат, — неиспользованный резерв. Организация списала расходы на ремонт, которые были проведены на основании договора подряда. Отнесение неиспользованной величины резерва на внереализационные доходы.

Учреждение создает резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств

Второй способ - за счет резерва на ремонт основных средств, образованного путем равномерных ежемесячных отчислений списание затрат на ремонт основных средств используется в основном в крупных промышленных отраслях экономики, где ремонт основных средств требует значительных финансовых затрат в масштабах отрасли и длительного времени. Предприятия вправе самостоятельно принимать решение о создании резерва средств для проведения капитальных ремонтных работ основных средств, предусмотрев это в учетной политике. Однако хозяйствующие субъекты предприятия и организации , являющиеся плательщиками налога на прибыль юридических лиц в соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса Республики Узбекистан для обеспечения равномерного включения расходов на проведение капитального ремонта основных средств в состав затрат вычитываемых при исчислении налогооблагаемой прибыли по налогу на прибыль юридических лиц вправе создавать резерв средств под предстоящие ремонты основных средств в установленном порядке. То есть для создания резерва средств для проведения капитальных ремонтных работ основных средств необходимо получать разрешение Министерства финансов Республики Узбекистан. Исходя из вышеизложенного можно сделать выводы, если создание резерва средств для проведения капитальных ремонтных работ основных средств осуществлено с разрешения Министерства финансов Республики Узбекистан, то отчисления по созданию резерва средств для проведения капитальных ремонтных работ основных средств включаются в состав затрат, вычитываемых при исчислении налогооблагаемой прибыли по налогу на прибыль юридических лиц и подлежат вычету при определении налогооблагаемой прибыли.

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Затраты, производимые при ремонте объекта основных средств, отражаются на основании соответствующих первичных учетных документов по учету операций отпуска расхода материальных ценностей, начисления оплаты труда, задолженности подрядчикам за выполненные работы по ремонту и других расходов. Данной системой предусматриваются обслуживание основных средств, текущий и средний ремонт, а также капитальный и особо сложный ремонт отдельных объектов основных средств.

Однако в случаях, когда окончание ремонтных работ по объектам с длительным сроком их производства и существенным объемом указанных работ происходит в следующем за отчетным году, остаток резерва на ремонт основных средств не сторнируется. Затраты по законченному ремонту, учтенные на счете 23 "Вспомогательное производство", субсчет "Ремонт основных средств", списываются на счет 96 "Резервы предстоящих расходов". В случаях превышения фактических затрат над суммой резерва разница отражается на счете 97 "Расходы будущих периодов". Погашение этой суммы списание на себестоимость производится на основании пересмотра сметной стоимости капитального ремонта.

Резерв на ремонт основных средств

О ремонте основных средств нужно позаботиться заранее. Для этих расходов фирма может создавать резерв. Его сумма уменьшает налог на прибыль. Все подробности читайте в статье. Любой фирме, имеющей основные средства, приходится расходовать деньги на их ремонт. Как правило, величина затрат в разные месяцы не постоянна. Равномерно уменьшить облагаемую налогом прибыль поможет резерв. Решение о создании резерва на ремонт основных средств и порядок резервирования должны быть предусмотрены в учетной политике фирмы. Создание резерва на обычный ремонт Для того чтобы создать резерв, прежде всего нужно рассчитать предельную сумму отчислений в него это планируемая сумма расходов на ремонт основных средств. Ее определяют исходя из периодичности ремонта, стоимости деталей, которые меняются в процессе ремонта, и его сметной стоимости.

Резерв на ремонт основных средств в бухгалтерском учете

Определение понятий и цели применения резервов в российской практике учета, особенности резервов предстоящих расходов и оценочных резервов. Иными словами, резерв представляет собой запас чего-либо, создаваемый и сохраняемый до наступления определенных событий, с которыми связана необходимость привлечения того, что было зарезервировано. В деятельности коммерческих организаций часто возникают ситуации, когда им требуются дополнительные по сравнению с обычным порядком ведения деятельности финансовые ресурсы. Это обусловлено тем, что в будущем произойдет то или иное событие уход сотрудника в отпуск, плановый ремонт основных средств и т.

В статье будет рассмотрен такой важнейший экономический инструмент, как резерв на ремонт основных средств, целью которого является оптимизации налоговой тяготы и финансовой деятельность компании в общем.

Автор: Белецкая Ю. Учреждения, осуществляющие приносящую доход деятельность, для целей исчисления налога на прибыль могут списывать затраты на проведение ремонта основных средств, используемых в этой деятельности, двумя способами. Способ первый — относить расходы к прочим в том отчетном периоде, когда они были совершены.

Резерв на ремонт основных средств: проблемные вопросы учета

.

.

Вход на сайт

.

Если компания приняла решение формировать резерв, это решение Компания, образующая резерв, рассчитывает отчисления в него, исходя из 1) составляем смету на текущий и капитальный ремонт, исходя из в данной ситуации произведенные расходы фактически являлись.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. specemloili

    Патриот, который не хочет платить налоги. Мда

  2. Осип(Иосиф)

    Читайте книгу, Богатый папа, бедный папа Налоги платят только бедные.

  3. propaseleg

    Веселих свят вам, Тарас !

  4. Регина

    Здравствуйте Антон очень хорошая и полезная информация на вашем канале. Спасибо вам за это! Снимите пожалуйста видео про сферу жкх про управляющую компанию как её заставить работать!

  5. Ипат

    Вы серьезно, Россия через 1 с? Как у вас с русским языком?

© 2018-2021 tpkred.ru